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一、单项选择题(本题型共24题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1. 下列法的形式中,属于国家的根本大法、具有最高法律约束力的是()。
A.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国宪法》
B.全国人民代表大会制定的《中华人民共和国民事诉讼法》
C.北京市人大常委会制定的《北京市城乡规划条例》
D.北京市人民政府制定的《北京市实施〈中华人民共和国耕地占用税暂行条例〉办法》
(1)选项B:属于法律;(2)选项C:属于地方性法规;(3)选项D:属于行政规章。
2. 下列对法所作的分类中,根据法的内容所作的分类的是()。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
(1)选项A:根据法的创制方式和发布形式所作的分类;(2)选项B:根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(3)选项D:根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。
3. 根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,可导致诉讼时效中断的情形是()。
A.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
B.当事人同意履行义务
C.权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代理人
D.继承开始后继承人尚未确定,不能行使其继承权
(1)选项ACD:属于诉讼时效中止的事由;(2)选项B:属于诉讼时效中断的事由。
4. 根据行政复议法律制度的规定,甲公司对乙省人民政府的具体行政行为不服,应向()申请行政复议。
A.国务院
B.全国人民代表大会
C.乙省人民代表大会
D.乙省人民政府
对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的,向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。
5.
A.
B.
C.
D.
用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自用工之日起建立。在本题中,劳动合同签订于2012年6月1日,但刘某6月6日才上班(实际用工之日),劳动关系自2012年6月6日起建立。
6. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的约定,不符合规定的是()。
A.甲公司与张某签订了期限为2个月的劳动合同,约定试用期3天
B.乙公司与刘某签订了期限为3个月的劳动合同,约定试用期20天
C.丙公司与宋某签订了期限为1年的劳动合同,约定试用期2个月
D.丁公司与郭某签订了期限为3年的劳动合同,约定试用期6个月
选项A:以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的,“不得”约定试用期。
7.
A.6000元
B.4800元
C.1800元
D.1440元
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%。本题中,当地最低工资标准为1800,故病假工资不得低于1800×80%=1440(元)。
8. 根据票据法律制度的规定,持票人对支票出票人的权利()。
A.自出票日起6个月
B.自出票日起1年
C.自出票日起2年
D.自到期日起1年
持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。
9. 根据支付结算法律制度的规定,下列关于单位人民币卡的表述不正确的是()。
A.单位人民币卡账户不得存取现金
B.可以将销货收入存入单位人民币卡账户
C.单位人民币卡不得透支
D.单位人民币卡可办理商品交易和劳动供应款项的结算
选项B:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。
10. 根据票据法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述正确的是()。
A.申请人或者收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票
B.更改银行汇票上记载的实际结算金额的,票据有效,以更改后的金额为准
C.银行汇票只能用于支取现金,不得用于转账
D.银行汇票的提示付款期限自到期日起10日
(1)选项B:银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效;(2)选项C:银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金;(3)选项D:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月,银行汇票为见票即付,不存在到期日。
11. 因乙公司多次对向甲公司催要货款,情急之下,甲公司向乙公司签发了一张票面金额10000元的空头支票。根据证券法律制度的规定,中国人民银行可以对甲公司处以( )元罚款,乙公司可以向甲公司请求赔偿( )元赔偿金。
A.500 200
B.500 500
C.1000 200
D.1000 500
单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但“不低于1000元”的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
12. 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A.销售房屋
B.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目
C.管道煤气集资费(初装费)业务
D.单位将自建的房屋自用
选项AB:按照“销售不动产”税目征收营业税;选项D:不征收营业税。
13. 根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述正确的是()。
A.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,为合同约定的收款时间
B.销售不动产,采取预收款方式的,为收到预收款的当天
C.纳税人将不动产无偿赠送他人的,为合同签订的当天
D.营业税扣缴义务发生时间为扣缴人缴纳税款的当天
选项A:纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,为收到预收款的当天;选项C:纳税人将不动产无偿赠送他人的,为不动产产权转移的当天;选项D:营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。
14. 位于县城的某邮局2011年12月发生以下业务,销售邮票取得收入20万元,取得报刊发行收入50万元,营业税税率为3%,城建税税率为5%,教育费附加为3%,则该邮局12月应缴纳的营业税、城建税及教育费附加是( )万元。
B.2.27
C.3.5
D.2.31
邮局销售邮票和报刊发行收入都要缴纳营业税,应纳营业税、城建税及教育费附加=(20+50)×3%×(1+5%+3%)=2.27(万元)。
15. 东方公司属于营业税纳税人,2011年8月计算出应缴纳营业税税额为25万元。当月购置了一台税控收款机,取得增值税专用发票,发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,发票经过了当地税务机关的审核。则东方公司8月份应缴纳的营业税是( )万元。
A.25
B.23.3
C.13.3
D.10
自2004年12月1日起,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额。应纳营业税=25-1.7=23.3(万元)。
16. 2011年5月李某转让08年购进的一台机器设备取得转让收入80万元,该设备的购进价格为50万元,在购进时发生了运输费2万元,安装费5万元,同时发生了其他杂费共计3万元,不考虑除个人所得税以外的税费,李某就该转让行为应缴纳的个人所得税为( )。
A.4万元
B.4.6万元
C.3.2万元
D.4.8万元
财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应缴纳税所得额。机器设备的原值包括:购进价格、运输费、安装费和其他有关费用。所以李某应缴纳的个人所得税=(80-
17. 张某在2011年3月购买福利彩票,中奖8000元,根据个人所得税法律制度的规定,张某中奖所得应缴纳的个人所得税为()。
A.1600元
B.1280元
C.0
D.2250元
对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入再1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万的,全额征收个人所得税。张某本次中奖金额不超过1万元,所以应缴纳的个人所得税为0。
18. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税的是()。
A.李某用业余时间从事图书翻译工作取得的所得
B.王某在公司任职,同时兼任公司董事,取得的董事费收入
C.李某应邀在某电视节目中出任演员
D.王某取得公司支付的托儿补助费
AC选项属于劳务报酬所得。D选项是不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不纳入纳税人的工资、薪金所得项目征税。
19. 王某2011年10月将自己的一处房屋出租给李某居住,取得月租金收入3500元,支付相关税费500元,根据个人所得税法律的规定,王某10月应缴纳的个人所得税为( )。
A.220元
B.640元
C.560元
D.540元
出租居民住房取得的租金收入,计算个人所得税适用的税率为10%。且取得的租金收入小于4000,定额扣除800的费用。所以王某应缴纳的个人所得税=(3500-500-800 begin_of_the_skype_highlighting 3500-500-800 end_of_the_skype_highlighting)×10%=220(元)。
20. 某国家机关2011年初拥有A、B两栋房产,房产原值各为500万元。A房产为该国家机关自用办公楼,B房产自2009年开始一直对外出租,2011年取得租金收入100万元;已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产余值扣除比例为20%,则该国家机关2011年应缴纳房产税( )万元。
A.0 B.12 C.9.6 D.16.8
国家机关自用的房产免征房产税,但其出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房,不属于免税范围。应纳房产税=100×12%=12(万元)。
21. 根据契税法律制度的有关规定,下列说法正确的是()。
A.契税的纳税义务发生时间为取得房屋产权证、土地使用权证的当天
B.纳税人发生契税纳税义务时,应向其机构所在地税收征收机关申报纳税
C.纳税人应当于纳税义务发生之日向其机构所在地的税收征收机关办理纳税申报
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报
选项A:契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;选项B:契税实行属地征收管理,纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税;选项CD:纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日内”,向“土地、房屋所在地”的税收征收机关办理纳税申报。
22. A公司向B汽车运输公司租入4辆轿车,双方签订的合同规定,4辆轿车的总价值为350万元,租期为3个月,租金总计为21万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,则A公司应缴纳印花税( )元。
A.70 B.210 C.840 D.3500
财产租赁合同以租赁金额为计税依据,则A公司应纳印花税=210000×1‰=210(元)。
23. 甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业,乙企业支付银行存款600万元,另外用评估价为700万元的土地使用权以及公允价值为200万元的商品来抵顶房款。则甲企业计算土地增值税应确认的应税收入为()万元。
A.200 B.600 C.900 D.1500
土地增值税应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。
24. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列不能实施税收保全措施的是( )。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的金银饰品、机动车辆、古玩字画、豪华住宅
D.查封个人价值4500元的摩托车
摩托车的价值低于5000元,税务机关对于单价5000元以下的生活用品,不采取税收保全措施。
二、多项选择题(本题型共20题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1. 下列各项中,可以成为我国经济法律关系客体的有()。
A.机器
B.商标权
C.生产经营行为
D.国家机关
经济法律关系的客体包括:物(选项A)、非物质财富(选项B)、行为(选项C)、人身,选项D属于经济法律关系的主体。
2. 根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁的表述中,正确的有()。
A.仲裁委员会独立于行政机关,与行政机关没有隶属关系
B.仲裁委员会按行政区划层层设立
C.仲裁庭在作出裁决前,应当先行调解
D.仲裁庭不能形成多数意见时,仲裁裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
(1)选项B:仲裁委员会不按行政区划层层设立;(2)选项C:仲裁庭在作出裁决前,“可以”(而非应当)先行调解。
3. 根据《民事诉讼法》的规定,下列各项中,适用1年诉讼时效期间的有( )。
A.甲拒绝向乙支付到期租金,双方就此发生纠纷
B.王某将在丙商场寄存的包裹被盗,双方就赔偿问题发生纠纷
C.丁公司拒绝向戊银行支付到期的贷款利息,双方就此发生纠纷
D.张大和张二因一栋房屋的权属问题发生纠纷
(1)选项AB:适用1年诉讼时效期间;(2)选项CD:适用2年的诉讼时效期间。
4. 根据《行政诉讼法》的规定,下列各项中,属于行政诉讼范围的有()。
A.王某对某行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服
B.甲公司对某行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服
C.公务员宋某对本行政机关对其作出的免除职务决定不服
D.乙公司对某行政法规不服
法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼:(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令(选项D);(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定(选项C);(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
5. 根据规定,下列选项中,属于刑事责任的有()。
A.罚款
B.罚金
C.拘役
D.消除影响、恢复名誉
(1)选项A:属于行政责任;(2)选项D:属于民事责任。
6. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,劳动者提出订立劳动合同,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。
A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的
B.连续订立2次固定期限劳动合同,续订劳动合同的
C.用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足5年的
D.用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的
(1)选项B:连续订立2次固定期限劳动合同,并且劳动者不具有“严重违反用人单位的规章制度”等法定情形时,续订劳动合同的,应当订立无固定期限劳动合同;(2)选项CD:用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的,应当订立无固定期限劳动合同。
7. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同必备条款的有()。
A.劳动合同期限
B.社会保险
C.试用期与服务期
D.工作时间和休息休假
选项C:试用期与服务期属于劳动合同的约定条款。
8. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有()。
A.由劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的
B.因用人单位依法裁减人员而解除劳动合同的
C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的
D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的
选项A:如果由“用人单位”提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的,应当支付经济补偿。
9. 根据我国支付结算法律制度的规定,下列表述正确的有()。
A.单位和个人的各种款项的结算,均可使用汇兑
B.单位和个人均可以使用托收承付
C.单位和个人均可以使用委托收款
D.单位和个人均可以作为出票人开具本票
(1)选项B:使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好,并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业;(2)选项D:我国本票仅限于银行本票,即银行才有权开具本票,个人以及普通的单位不得开具本票。
10. 根据支付结算法律制度的规定,下列表述中正确的有()。
A.银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向持票人收取万分之五的手续费
B.开证行在决定受理开证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金
C.托收承付结算每笔的金额起点为1万元,新华书店系统每笔的金额起点为1000元
D.贷记卡每卡每日累计取现不得超过20000元,首月最低还款额不得低于当月透支余额的20%
(1)选项A:银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向“出票人”收取万分之五的手续费;(2)选项D:贷记卡每卡每日累计取现不得超过2000元,首月最低还款额不得低于当月透支余额的10%。
11. 根据票据法律制度的规定,下列对支票的表述正确的有()。
A.划线支票只能用于转账,不得支取现金
B.普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账
C.支票的提示付款期限自出票日起1个月
D.用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款
选项C:支票的提示付款期限自出票日起10日。
12. 根据营业税法律制度的规定,下列选项中,应当征收营业税的有()。
A.邮政部门销售集邮商品
B.邮票的生产、调拨
C.电信单位自己销售电信物品并为客户提供有关的电信劳务服务
D.纳税人不销售汽车,单独提供按揭、代办服务
邮票的生产、调拨属于增值税的征税范围,应当缴纳增值税。
13. 根据营业税法律制度的规定,下列选项中,属于营业税免税项目的有()。
A.残疾人员个人提供的劳务
B.农业机耕、植物保护
C.境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D.个人转让著作权
ABCD全部属于营业税的免税项目。
14. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于暂免征收个人所得税项目的有()。
A.个人办理代扣代缴手续,按规定扣缴的手续费
B.外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C.外籍个人取得的全部语言训练费、子女教育费
D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等,经税务机关审批为合理的部分才暂免征收个人所得税。C选项说法不准确。
15. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中可以按5%~35%的五级超额累进税率,计算个人所得税的是( )。
A.对企事业单位的承包、承租经营所得,经营成果归承包、承租人所有的
B.劳务报酬所得
C.个体工商户的生产、经营所得
D.工资、薪金所得
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得,经营成果归承包、承租人所有的,适用5%~35%的五级超额累进税率计算个人所得税。
16. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有()。
A.纳税人购置新建商品房,自房产交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之月起,缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税。
17. 根据资源税法律制度的有关规定,下列关于资源税课税数量的表述中,正确的有()。
A.纳税人以外购的液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B.纳税人的减免税项目,未单独核算或者不能准确提供课税数量的,不予减税或者免税
C.以自产液体盐加工固体盐后销售的,以使用的液体盐数量为课税数量
D.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
选项C:纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。
18. 根据土地增值税法律制度的规定,下列选项中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的
选项D:对于取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的,不需要进行土地增值税的清算;取得房地产销售(预售)许可证满3年尚未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
19. 根据车船税法律制度的规定,下列对于车船税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。
A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.纳税人未按规定办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
C.车船税的纳税义务发生时间为车船投入使用的当月
D.纳税人未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管税务机关核定纳税义务发生时间
车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行使证书所载日期的当月;纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间;对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的,由主管税务机关核定纳税义务发生时间。
20. 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在税款征收中,可以采取的税款征收措施有( )。
A.纳税人未按规定期限缴纳税款的,责令其缴纳,并加收滞纳金
B.对不按期缴纳税款的纳税人进行罚款
C.阻止未缴清税款或未提供担保的欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境
D.由税务机关核定、调整应纳税额
税务机关在税款征收中可以采取的税款征收措施主要有:由税务机关核定、调整应纳税额,责令缴纳并加收滞纳金,责令提供纳税担保,采取税收保全措施,采取强制执行措施,阻止出境等。
三、判断题(本题型共10题,每小题1分,共10分。)
1. A公司和B公司签订买卖合同,约定与合同有关的纠纷提交甲仲裁委员会仲裁。后A公司和B公司协商解除合同,双方就已经收取的预收款的退还问题发生纠纷。B公司遂向乙仲裁委员会申请仲裁。根据《仲裁法》的规定,B公司的做法符合规定。( )
仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力。在本题中,A公司和B公司的合同虽然解除,但是双方约定的仲裁条款不受影响,B公司应当向甲仲裁委员会申请仲裁。
2. 根据劳动争议仲裁法律制度的规定,仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出,少数仲裁员的不同意见应当记入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。()
3. 根据劳动合同法律制度的规定,用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并处200元以上2000元以下的罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。()
用人单位违反规定,以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人,并以“每人”500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
4. 根据票据法律制度的规定,银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过3个月。( )
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。
5. 理发、洗染、镌刻、咨询、录像都属于“服务业—其他服务业”税目征税范围。()
6. 纳税人在将以外币结算的营业额折合成人民币时,只能选择营业额发生当月1日的人民币汇率中间价为折合率。( )
纳税人在将以外币结算的营业额折合成人民币时,可以选择营业额发生当天或者当月1日的人民币汇率中间价为折合率。纳税人应当事先确定采用何种折合率,一旦确定后1年内不得变更。
7. 个人取得的财产转租收入,按照“财产租赁所得”计算个人所得税。( )
8. 对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税。()
9. 独立矿山、联合企业及其他收购单位收购的未税矿产品,一律按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。()
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税;其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
10. 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向其追缴税款,并对其处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。( )
扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
四、不定项选择题(本题型共26分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案,全部选对得满分,少选的相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
1.
乙公司取得该汇票后,依法向A银行申请承兑,承兑后,张某作为保证人在票据上签字、盖章,但未注明保证日期和被保证人。因向丙公司购买一批原材料,乙公司在票据上记载“不得转让”字样背书给丙公司,丙公司取得该票据后背书转让给了丁公司。
要求:
根据票据法律制度的规定,分别回答下列56至60小题:
该票据的基本当事人包括()。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.保证人张某
D.付款人A银行
汇票的基本当事人有出票人、付款人和收款人。
下列关于保证的表述中,正确的是()。
A.被保证人为甲公司
B.被保证人为A银行
C.保证日期为9月10日
D.张某承担的是一般保证责任
(1)选项AB:保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人;(2)选项C:保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期;(3)选项D:被保证的票据,保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。
本题中的银行承兑汇票,属于()的银行承兑汇票。
A.见票即付
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.见票后定期付款
定日付款的汇票付款期限自出票日起计算,并在汇票上记载具体的到期日;出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算,并在汇票上记载;见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算,并在汇票上记载。本题中,明确记载了到期日,属于定日付款。
假设丁公司取得该票据后,于9月15日向A银行提示付款遭到拒绝,银行出具拒绝证明后,丁公司行使追索权。则下列表述中正确的是()。
A.丁公司提示付款超过了法定期限
B.甲公司有权以乙公司向其交付的货物质量不符合约定为由拒绝承担票据责任
C.乙公司有权拒绝承担票据责任,因为其在票据上记载了“不得转让”
D.张某有权拒绝承担票据责任,因为其未记载被保证人和保证日期
(1)选项A:定日付款的银行承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日,本题中到期日为9月10日,丁公司于9月15日提示付款,未超过期限;(2)选项B:票据债务人不得以自己与持票人的前手(乙公司)之间的抗辩事由,对抗持票人(丁公司);(3)选项C:背书人(乙公司)在票据上记载“不得转让”字样,其后手(丙公司)再背书转让的,原背书人对后手的被背书人(丁公司)不承担保证责任;(4)选项D:保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的,已承兑的票据,承兑人为被保证人;未承兑的票据,出票人为被保证人;保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期。不影响保证的效力,张某应当承担票据责任。
下列关于丁公司票据被盗的表述中,正确的是()。
A.丁公司可以直接申请公示催告
B.丁公司必须先挂失止付后,方可申请公示催告
C.李某不享有票据权利
D.刘某享有票据权利
(1)选项AB:失票人应当在通知挂失止付后的3日内,也可以在票据丧失后,依法向票据支付地人民法院申请公示催告,即可以直接申请公示催告,也可以在挂失止付后3日内申请公示催告;(2)选项C:以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,不享有票据权利;(3)选项D:因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的,所享有的票据权利不得优于其前手的权利,本题中,因为刘某因赠与而无偿取得票据,其前手李某不享有票据权利,故其亦不享有票据权利。
2. 海天公司是一家综合性的服务公司,位于某县城,2011年10月发生如下业务:
(1)其下属的娱乐城取得门票收入5万元,销售烟酒收入12万元,茶水收入8万元,点歌费1万元,台位费2万元。购买烟酒饮料等支出3.8万元,支付水电费等0.6万元;
(2)其下属的饭店取得收入35万元,其中包括烟酒收入13万元;
(3)为中国福彩中心代销福利彩票,取得手续费收入3万元;
(4)下属的洗浴中心取得收入23万元,其中包括销售毛巾、饮料的收入0.6万元。
当地娱乐业的营业税税率为20%,服务业营业税税率5%,城建税税率为5%,教育费附加3%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
根据上述资料,下列说法中正确的有()。
A.娱乐城销售烟酒的收入缴纳增值税
B.代销福利彩票的手续费收入,免营业税
C.代销福利彩票的手续费收入,需要缴纳营业税
D.娱乐城、饭店和洗浴中心的混合销售全部缴纳营业税
选项A:娱乐城销售烟酒的收入缴纳营业税;选项B:福利彩票机构发行福利彩票的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应征收营业税。
关于娱乐城应缴纳的营业税,下列说法正确的有()。
A.娱乐城的应税收入包括门票收入,销售烟酒收入,茶水收入、点歌费、台位费
B.购买烟酒饮料等支出和支付的水电费可以从营业额中扣除
C.计税营业额为28万元
D.应纳营业税为5.6万元
娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费,不能扣除相关的成本费用。应纳营业税=(5+12+8+1+2)×20%=28×20%=5.6(万元)。
饭店收入应当缴纳的营业税是()万元。
A.7
B.4.4
C.1.1
D.1.75
饭店取得销售烟酒的收入一并征收营业税,餐饮适用5%的营业税税率。应纳税额=35×5%=1.75(万元)。
下列关于代销福利彩票和洗浴中心的纳税情况,正确的有()。
A.代销福利彩票应缴纳的营业税是0.15万元
B.洗浴中心的收入应纳营业税是1.12万元
C.洗浴中心的收入应纳营业税是1.15万元
D.销售福利彩票的手续费收入和洗浴中心的收入都是按照“服务业”税目缴纳营业税
洗浴中心销售毛巾、饮料的收入应当缴纳营业税,不能从营业额中扣除。代销福利彩票应纳营业税=3×5%=0.15(万元);洗浴中心取得收入应纳营业税=23×5%=1.15(万元)。
海天公司10月份缴纳的城市维护建设税和教育费附加,下列说法正确的有( )。
A.应缴纳的城市维护建设税0.61万元
B.应缴纳的城市维护建设税0.43万元
C.应缴纳的教育费附加0.26万元
D.应缴纳的教育费附加0.09万元
城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的“三税”为计税和计征依据,应纳城市维护建设税=(5.6+1.75+1.15+0.15)×5%=0.43(万元);应纳教育费附加=(5.6+1.75+1.15+0.15)×3%=0.26(万元)。
3. John是在我国境内无住所的个人,在2011年9月到2012年11月被派遣到境内的某外商投资公司担任该企业的技术人员,在境内工作期间每月的工资是由境外的公司支付1000美元和境内的子公司支付6000元组成。在境内工作任职期间还取得特许权使用费所得5000元。
已知:美元兑人民币的汇率是1:7,John所在公司并没有与我国签订税收协定。
要求:
根据上述资料,分析回答下列第66~68小题。
下列各项中关于2012年John在我国的说法中正确的是( )。
A.John是我国的居民纳税人
B.John是我国的非居民纳税人
C.John取得境外公司支付的工资在我国缴纳个人所得税
D.John只需要就境内公司支付的工资在我国纳税即可
居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在一个纳税年度内(1月1日到12月31日)在境内居住满一年的个人。John虽然在我国境内居住满365天但不是在一个纳税年度内的365天,所以John属于我国的非居民纳税人。2012年John属于在我国境内居住超过90天,不超过1年的非居民纳税人,应就来自境内的所得(境内和境外支付)的部分在我国申报纳税。John取得的境外母公司支付的工资也是境内工作期间获得的,所以需要在我国申报纳税。
John2012年8月取得的工资、薪金所得,在我国缴纳的个人所得税是( )。
A.205元
B.1265元
C.1085元
D.965元
2012年John在我国境内居住超过90天,不超过1年的非居民纳税人,应就来自境内的所得(境内和境外支付)的部分在我国申报纳税。所以John2012年8月应缴纳的个人所得税=(1000×7+6000-4800)×20%-555=1085(元)。
John取得的特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是()。
A.1000元
B.900元
C.800元
D.600元
个人取得的特许权使用费收入未超过4000的定额减除800的费用,超过4000的,减除20%的费用。所以John取得的特许权使用费所得的应缴纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
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